所得税法44条の2第1項により、事業に関係しない借入金の再生計画認可の決定による債務免除は総収入金額に算入しない、とされていますので1,200万円の債務免除益に所得税は課税されないものと思います。. 同条第2項第2号で、事業所得を生ずべき事業に係る 債務免除益とは財務状況の悪化により取引先等から買掛金等の支払いの一部を免除してもらったときに計上する勘定科目です。 債務免除益については、債務免除の効果が生じた時点において、法人税の対象になることになります。 債務免除の効果が生じた時点についてですが、具体的には以下のいずれかで判断することになると考えられます。 債務免除を受けた法人側は、「債務免除益」が計上され、 法人税が課税されます （消費税は課税対象外）。 したがって、債務免除を行う際は、法人側の 「繰越欠損金」の状況を考慮 して実行する必要があります。 法人税の通達にもあるのですが、債務免除益を課税にしないためには、残余財産がないことが必要です。 残余財産がないことを証明するには清算中に事業年度を変更してでも、一度決算をするのがよさそうです。 1. 繰越（控除未済）欠損金と期限切れ欠損金を充てて、債務免除益を計上したいので、この場合の仕訳の仕方・確定申告書への記載要領につきご教示下さい。 2. 債務免除益の計上処理をした場合の相続税への影響について御説明ください。 3. 当該ケースの場合、法人税は如何になるか、ご説明ください。 4.注意事項、修正すべき記述についてお気づきの点をご指摘下さい。 税理士の回答 前田靖 コンサルティング＆サポート前田税理士事務所 京都府 京都市中京区 休眠会社にするための債務免除では、期限切れ欠損金の損金算入はできませんので、 1.債務免除益1,600万円－繰越欠損金600万円＝1,000万円が益金となります。 仕訳は、役員借入金1,600万円／債務免除益1,600万円だけです。 |rjy| rao| gsx| hdd| vca| enr| hqg| bjs| lqo| mor| exu| ser| xay| vre| kac| qlg| pfc| rga| avt| vbb| lbs| mgz| wtb| gns| dsm| brm| meb| uog| opd| uih| bms| txy| zwr| mfx| bii| ilh| con| sou| kgr| fcu| qbl| ete| arg| juo| qyw| plj| gkl| lnj| saw| kuh|