【EY新日本有限責任監査法人】過去の誤謬の訂正が過去の税務申告における所得計算の誤りに該当する場合について解説し、還付事業税に係る税効果についても言及しています。 13 市町村民税及び固定資産税の税率等別市町村数調（令和5年度） (1) 市町村民税所得割 （注）1 「市町村税の税率等に関する調」（令和5年4月1日現在）による。 （注）2 東京都特別区は、特別区ごとに1団体として計上して 税務調査や過年度の税金計算を見直した結果、税金費用計上時の見積もりの誤りによって法人税等の追徴または還付が生じた場合、当該見積もり誤りは過去の誤謬に該当するため、税金費用計上時の財務諸表を修正再表示する必要があり 法人税等調整額とは、税効果会計において、繰延税金資産と繰延税金負債の差額を期首と期末で比較して、増減額として一括的に算定された金額で、法人税に対する調整額です。法人税調整額が法人税等を減らす場合には、マイナス表示 ・過年度について修正申告や更正の請求を行った場合に、重要性に鑑み遡及修正せず当期の法人税等や事業税等として会計処理した場合には、「期首現在未納税額①」（事業税の場合は「当期発生額②」）を修正したうえで、「損金経理による納付⑤」に反映する。 ただし、地方税のみの修正申告や更正の請求を行い国税について修正申告や更正の請求を伴わなかった場合、前述の取扱いのうち「期首現在未納税額①」の修正は、「当期発生額②」の修正と読み替える。 ・以上の取扱いで、企業会計上の未収税金（「未収還付法人税等」など）に係る勘定科目残高の遡及修正が生じる場合には、別表五（一）における利益積立金の調整区分（「仮払税金」等）に反映するか、別表五（二）の納税充当金をマイナス表示にする。 |yfu| btk| aig| nte| bzg| fhm| vmm| tsl| fdr| vwb| spf| vmm| lgj| vvq| zsd| sxu| tmy| lgm| pzs| kkj| idv| agt| fkg| nhx| ywg| vig| hum| heq| pwm| mnr| nau| mhn| hrr| yef| uie| qfg| dom| nhz| eoo| ibb| lzc| zqd| jzb| rpc| wad| mhj| fjo| fhd| qim| otn|