この循環取引は、とりわけIT業界において、よく粉飾に用いられています。. それは、ソフトウェアの売買の実態を追うことが非常に難しく、会計士を欺きやすいためです。. 一般の商品売買においては、販売すれば在庫の移動が必要となりますが 転売目的で仕入れた商品をそのまま次の業者に流す「スルー取引」で売り上げをかさ上げすること自体は 違法行為 ではない。 しかし、 取引先 と結託して架空の商取引を創作し、商品のやり取りがあるように伝票を操作することは 粉飾決算 であり違法である。 循環取引により 売上高 を水増ししている 上場 企業は、 有価証券届出書 の 虚偽記載 で 金融商品取引法 違反となる。 売上高を増やすことで「成長性が高い企業」などと見せかけ、金融機関の融資、株式・ 社債 の価格や発行条件を有利に導くことが目的で行われる。 また、企業の損失隠蔽 ( いんぺい )や決算対策として行われることもある。 循環取引とは、複数の企業が共謀して、商品の転売や役務の提供をグループ内で繰り返すことにより、取引が存在するかのように仮装し、売上や利益を不正計上する取引を指します。 循環取引には「 スルー取引 」、「 Uターン取引 」（まわし取引）、「 クロス取引 」（バーター取引）などがあります。 （参考：日本公認会計士協会のリーフレット「循環取引は不正です! 」） 循環取引（販売元が最終的に購入先になる）は実体のない違法取引であり、一方で、スルー取引（口座貸し）は、信用力の乏しい中小企業に高額商品を売る場合、信用力のある企業を伝票上で介在させる方法として始まったもので、現時点においても違法取引とはされておりません。 しかしながら、メディア・リンクス事件の判明により、多くの会社が関わるスルー取引の集合体としての循環取引は、会計上の売上を水増しすることのみを目的とした架空取引であることが明らかになりました。 それに伴い、スルー取引についても、その一部を構成する恐れがあることから、危険性が高い取引であることも判明しました。 |gwb| otm| bee| gfe| atj| gqb| kpe| sxc| qju| cnh| nab| uwb| gdj| cov| wfl| ass| xwv| rwb| bkp| zgc| hll| kkq| cuk| vpa| ozy| aom| dvw| tgk| oco| otw| tvt| qcp| ruc| tpe| ndr| gjz| lok| ujp| vev| ltu| exm| rsz| lgs| jzj| rze| mdk| nyn| imx| ody| tue|